Вступление
00:00:00Военные налоги никогда не заканчиваются Войну и налоги связывают многовековые тесные узы: налоги, взимаемые в связи с войной, редко исчезают. Наивно рассматривать повышение налогов в военное время как временное явление; они являются неотъемлемой частью систем мирного времени. История показывает, что история налогообложения - это в основном история войн и сохранения “чрезвычайных” сборов. Внимание к текущим изменениям имеет решающее значение, поскольку сегодняшние меры, как правило, становятся нормой завтрашнего дня.
Налоги предшествуют государству Налогообложение возникло не из-за войны или мелких сборов на перевалах. Оно возникло потому, что люди как социальные существа объединяли ресурсы для выживания задолго до появления государств. В этом смысле налоги для общества - то же, что мед для пчел: неотъемлемый механизм коллективной жизни. Позднее военные действия изменили форму этого явления, но не породили его.
Первая черта — неумолимый рост налогов во время войны Первая безошибочная черта военного времени - неуклонный рост налогов. Во время экзистенциальных кризисов общество соглашается практически на любую цену за победу, и соответственно растут финансовые требования. Последние данные показывают, что общие сборы увеличились примерно на 14% благодаря множеству новых инициатив. Готовность “не считаться с затратами” применима как к деньгам, так и к крови.
Явное повышение — акцизы, сборы и прогрессирование Резкое повышение акцизов происходит во всех секторах экономики. С 1 мая акцизы на вино удвоились, планируется ввести утилизационный сбор на импортную технику, а по всей стране распространяется курортный сбор с отелей, который предлагается увеличить как минимум вдвое. Логика акцизов теперь применяется к услугам, а не только к “вредным” товарам. Наряду с этими сборами вводится прогрессивное налогообложение доходов физических лиц.
Скрытая фискализация — Штрафы как доход Скрытая фискализация превращает контроль в доход. Экологические штрафы предназначены для финансирования национального проекта "Экономика данных", в то время как скидки за своевременную оплату штрафов планируется сократить. Государство стремится к увеличению числа нарушений и штрафных санкций, поскольку штрафы становятся источником финансирования. Это перекликается с “турецкой манерой”: терпеть, а потом внезапно давить.
Война дает легитимность для извлечения большего Налоги растут во время войны не только потому, что растут потребности, но и потому, что война придает дополнительную легитимность. Повышение налогов становится справедливым и необходимым, когда речь заходит о выживании, гордости и принципах. Нарратив о справедливости паразитирует на нормализации и освящении добычи. Общественное согласие формируется под лозунгом необходимости.
Антикризисный контроль — Ограничения и глобальная координация Каждый кризис устанавливает новые рекорды государственного контроля. Права собственности сужаются, мобильность сталкивается с барьерами, иностранцы сталкиваются с дискриминацией, а правительства создают трансграничные “картели” для управления населением. Автоматический обмен финансовой информацией продолжается, несмотря на политические заявления об обратном. Налогообложение одновременно подпитывает и развивает эту архитектуру контроля.
Вторая черта — Несистемные, разовые повышения Вторая особенность военного времени ‑ это несистемный, разовый рост. Уважение к собственности ослабевает, и “веселое безразличие” к расходам распространяется с поля боя в тыл. Миссия налогового законодательства — ограничение фискальной власти государства над собственностью, начиная с Великой Хартии вольностей, — игнорируется. Как в пушкинских строках о золоте и клинке, сила отодвигает закон в сторону.
Вакуум планирования порождает Хаотичную политику Вакуум планирования порождает хаотичные финансовые реакции. Генералы могут готовиться к последней войне, но они все равно планируют; у финансов нет даже резервного мобилизационного плана. После замораживания валютных резервов структура резервов была вынуждена с опозданием перейти на физическое золото. Без предварительного планирования изменения в политике становятся спорадическими и нескоординированными.
ЭТО дает преимущества: От экстренной помощи до обратной реакции ИТ-сектор демонстрирует, как экстренная помощь оборачивается негативной реакцией. Быстрая миграция мобильных специалистов привела к быстрым и щедрым выплатам; компании перестроили структуры, чтобы соответствовать требованиям. Власти теперь проводят массовые конкурсы на право участия в конкурсе, требуют выплаты задолженности с применением штрафных санкций и предпринимают шаги по ужесточению режима. Суды в кризисных ситуациях искажают бюджетную политику, что наблюдается и в других странах, включая Израиль.
Переосмысление договоров, созданных для извлечения Соглашения об избежании двойного налогообложения денонсируются, чтобы избежать использования добывающей модели, которая истощала развивающиеся экономики. Многие старые соглашения были подписаны без достаточного опыта в области налогообложения и заслуживают замены. Новые соглашения должны отражать другие стратегии и цели. Пересмотр архитектуры является частью финансового суверенитета.
Третья черта — Военные Налоги становятся постоянными Налоги военного времени, как правило, становятся постоянными. Советский налог на бездетность, введенный в ноябре 1941 года в качестве бюджетной меры военного времени, действовал до 1992 года. Каждая эпоха находит новое обоснование для сохранения таких сборов. Чрезвычайная ситуация по умолчанию становится обычной.
Четвертая черта — Макрориски, связанные с чрезмерным налогообложением Чрезмерное налогообложение несет в себе серьезные макроэкономические риски. Чрезмерное налогообложение ускорило упадок великих держав, а недавние конфликты показали, как фискальная перегрузка дестабилизирует государства. Политика должна учитывать системные угрозы, а не только бремя на уровне компаний. Устойчивость имеет такое же значение, как и доходы.
Риторика о справедливости маскирует политические цели На смену риторике о справедливости пришла кампания за повышение ставок. Тем не менее, прогрессивные ставки не могут устранить неравенство; максимальная ставка в Южной Африке, составляющая 45%, сосуществует с крайней степенью расслоения. В налоговом законодательстве отсутствуют инструменты для анализа причин высоких доходов или компенсации неблагоприятных последствий; ставки лишь откровенно кусаются. Подобно тому, как лиса уравнивает двух медвежат, обгладывая обе доли до нуля, такое “равенство” может привести к обнищанию всех.
Недостающий необлагаемый налогом минимум — Право на жизнь Необлагаемый налогом минимум является налоговым выражением права на жизнь. Многие системы предусматривают базовую годовую сумму (например, 14 600 долларов в Соединенных Штатах), облагая налогом только то, что превышает эту сумму. Примененный повсеместно, он сократит потребности в средствах к существованию до того, как курс резко возрастет. В России налоги взимаются с первого рубля, поэтому даже скромные зарплаты снижают доход, необходимый для выживания.
Семейное налогообложение для учета реальных домохозяйств Семейное налогообложение приводит систему в соответствие с реальной экономикой домохозяйства. При рассмотрении заработной платы единственного кормильца как сугубо индивидуальной не учитываются супруги, дети и иждивенцы. Страны используют объединение в пулы, семейные шкалы или зависимые коэффициенты для корректировки бремени. Такие инструменты необходимы, но отсутствуют в текущих предложениях.
То, что Вы Облагаете Налогом, Имеет Большее Значение, чем Ставка То, что облагается налогом, имеет большее значение, чем общая ставка. Последовательная прогрессивная система требует необлагаемого минимума, четкого диапазона ставок, количества уровней и порога дохода, при котором применяется максимальная ставка, а также точного определения базовой ставки. В России валовые доходы от аренды облагаются налогом, называя это “доходом”, и ставка в размере 15% снижается примерно до 200 000 рублей в месяц на фоне высокой инфляции. Это изменение больше затрагивает средний класс, чем по-настоящему богатых.
Помимо налогов — И обязанности защищать закон Неналоговые доходы соблазняют политиков — государственные монополии или даже платные “индульгенции” — бороться с программным пиратством, но история показывает, что этот путь тупиковый. Государства также используют финансовые инструменты для борьбы с противниками и участвуют в пагубной налоговой конкуренции. Плохо разработанные законы провоцируют нарушения и иски, имеющие обратную силу, в то время как исполнительные органы устанавливают сборы, не соответствующие действующему законодательству. Долг юридического сообщества - защищать конституционные ограничения, противостоять обратной силе и действовать с профессиональным мужеством.