Приветственное вступление и программа вебинара Сессия начинается с теплого баскского приветствия и четкого изложения повестки дня. Вебинар состоит из подробной презентации и последующей сессии вопросов и ответов. Ведущие подготовили почву для объяснения новых налоговых мер для перемещенных работников в Бискайе.
Обзор изменений в специальном режиме На семинаре объясняется, что в специальный режим для перемещенных работников были внесены существенные изменения. Эти изменения, вступающие в силу с 2022 года, обновляют предыдущие руководящие принципы, разработанные на предыдущих семинарах. Основное внимание уделяется разъяснению налоговых обязательств и льгот для новых налоговых резидентов Бискайи.
Испанская система подоходного налога и вид на жительство В ходе обсуждения будет представлена система подоходного налога с физических лиц (IRPF) в Испании, которая облагает налогом доходы резидентов по всему миру. В ней проводится различие между налоговыми резидентами и нерезидентами на основе таких критериев, как количество дней, проведенных в стране. Существуют ключевые механизмы предотвращения двойного налогообложения, когда доход получен за границей.
Критерии определения налогового резидентства Налоговое резидентство устанавливается, если физическое лицо проводит в Испании более 183 дней, имеет здесь центр своей деловой активности или проживает с членами семьи, находящимися на иждивении. Эти правила определяют обязанность по уплате налога на доходы по всему миру. Четкие критерии резидентства необходимы для применения правильного налогового режима в Бискайе.
Соглашения об избежании двойного налогообложения На вебинаре объясняется, что Испания имеет множество международных договоров по предотвращению двойного налогообложения. Эти соглашения, в значительной степени разработанные по образцу конвенции ОЭСР, включают такие обязательные правила, как постоянное проживание и центр жизненных интересов. Они обеспечивают правильное налогообложение доходов как в стране происхождения, так и в стране проживания.
Налоговая автономия Бискайи Благодаря Экономическому соглашению Страна Басков действует в соответствии с экономическим соглашением с испанским государством, которое предоставляет автономию в налоговом регулировании. В Бискайе сбор налогов осуществляется в зависимости от постоянного места жительства налогоплательщика в регионе. Эта локализованная система предусматривает различные режимы налогообложения по сравнению с общей испанской налоговой системой.
Структура налога на доходы физических лиц (IRPF) IRPF делится на разделы "Общий доход" и "сбережения", в отношении которых применяются прогрессивные ставки. Конечная налоговая база формируется за счет различных вычетов, от пенсионных взносов до расходов на аренду жилья. Эти структурные нюансы гарантируют, что налоговые обязательства отражают финансовое положение каждого человека.
Механика расчета налогов и удержаний Расчет налога включает в себя вычитание применимых вычетов и предоплаченных удержаний из общей суммы налоговых обязательств. Удержания представляют собой авансовые налоговые платежи, удерживаемые непосредственно из заработной платы. Любые излишние платежи подлежат возврату, в то время как недостача должна быть погашена при подаче налоговой декларации.
Основы особого режима для перемещенных работников Специальный режим - это уникальное положение IRPF, разработанное специально для перемещенных работников, переезжающих в Бискайю. Он предназначен для физических лиц, которые меняют свое налоговое резидентство в результате переезда из-за границы. Право на этот режим и его преимущества регулируются специальными законодательными статьями.
Расширенные льготы и продолжительность действия Специального режима Недавние изменения увеличили срок подачи заявления с шести до одиннадцати лет, охватывая год переезда и десять последующих лет. Были увеличены процентные ставки, позволяющие исключить до 50% дохода от работы, на которую распространяется право. Это продление является ключевым преимуществом для квалифицированных перемещенных работников.
Условия отбора в соответствии с Новым Режимом Чтобы претендовать на получение вида на жительство, физические лица должны обладать высокой квалификацией и выполнять функции в области исследований, технологий, финансов, менеджмента или коммерческого контроля. Они не должны были быть налоговыми резидентами Испании в течение предыдущих пяти лет и должны получить вид на жительство в результате переезда. Право на получение вида на жительство зависит от трудового договора, по которому осуществляется переезд.
Вовлечение самозанятых и предприимчивых лиц Пересмотренные правила теперь распространяют льготы на самозанятых лиц, если их задачи эквивалентны задачам высококвалифицированных сотрудников. Предприимчивые люди, которые активно участвуют в новых экономических проектах, также получают на это право. Это расширяет сферу действия специального режима, включая дополнительные профессиональные профили.
Льготы, связанные с программой "Батуз" Дополнительным преимуществом является участие в программе Batuz, которая требует немедленного выставления счетов в электронном виде. Добровольное участие в программе до установленного срока может привести к снижению налоговой базы на 11%. Эта интеграция призвана способствовать соблюдению требований законодательства и расширению налоговых льгот.
Процесс подачи документов и взаимодействия с налоговым органом Налогоплательщикам рекомендуется информировать налоговый орган о своем новом статусе резидента при подаче декларации по личному подоходному налогу. Специальный режим должен быть четко выбран в процессе подачи декларации. Четкое информирование гарантирует правильное применение как удержаний, так и вычетов.
Корректировки налоговых удержаний с использованием Специального режима Работодатели могут скорректировать суммы удержаний, если работник выберет особый режим. Согласно новым правилам, 30% трудового дохода не облагается налогом, а к оставшемуся налогооблагаемому доходу применяются пониженные ставки. Точное представление информации о различных компонентах дохода имеет решающее значение для этих корректировок.
Числовой пример расчета налоговой льготы Пример иллюстрирует ситуацию с перемещенным работником с подробной разбивкой заработной платы, льгот и жилищных стимулов. Налогооблагаемый доход работника значительно сокращается за счет 30%-ного освобождения от налогов и 20%-ного вычета соответствующих расходов. Этот пример демонстрирует эффективное снижение общего налогового обязательства.
Освобождение от налогообложения доходов с капитала и международных прибылей Доходы от дивидендов, арендной платы или продажи активов могут быть освобождены от налогообложения, если они уже облагаются налогом у источника. Метод освобождения позволяет избежать двойного налогообложения таких доходов. Эта льгота может распространяться на супругов и иждивенцев, защищая их от дополнительного налогообложения доходов, полученных за рубежом.
Влияние времени прибытия на получение вида на жительство и подачу заявления о налогообложении Сроки переезда влияют на то, будет ли налогоплательщик считаться резидентом в течение данного финансового года. Прибытие в первой половине года, как правило, гарантирует получение налогового резидентства и соответствующего режима на этот год. И наоборот, более позднее прибытие может отсрочить получение статуса резидента и повлиять на налоговый режим.
Административные обязанности и необходимая документация Новые налоговые резиденты должны обновить свой адрес, используя форму 030, в течение трех месяцев с момента прибытия. Они должны иметь подтверждающие документы, такие как справки с места работы, квитанции о расходах на переезд и документы, подтверждающие предыдущее налоговое резидентство. Для резидентов Бискайи также требуется заполнение формы 720 для учета активов, находящихся за границей.
Разъяснения относительно сценариев трудоустройства и соответствия требованиям В ходе вопросов и ответов были разъяснены различные сценарии, включая возвращение иностранных работников и самозанятых специалистов. Право на участие в программе часто зависит от подтверждения того, что вы не проживали в Испании в течение пяти предыдущих лет и соответствовали критериям высококвалифицированной работы. Надежная документация и соответствие определенным требованиям являются ключевыми для получения права на получение режима.
Подтверждение места жительства и соображения социального обеспечения Подтверждением постоянного проживания за границей являются сертификаты налогового резидентства, а не регистрация в консульстве. При возвращении на Бискайю могут потребоваться изменения в регистрации по социальному страхованию. Надежные доказательства, такие как аренда и использование государственных услуг, помогают подтвердить статус постоянного жителя.
Подробная информация об удержаниях, льготах и общении с работодателем Дополнительные разъяснения касаются правильного заполнения формы 190 для учета доходов, не облагаемых налогом, и доходов, не облагаемых налогом на прибыль. Сотрудникам рекомендуется четко информировать своих работодателей о снижении ставок удержания налогов в рамках специального режима. Эти меры обеспечивают соответствие нормативным требованиям и точность налоговой отчетности.
Ежегодная гибкость и возможность ретроактивного применения режима Налогоплательщики могут использовать специальный режим на ежегодной основе в течение установленного добровольного периода. Система допускает ретроактивное применение, если в предыдущие периоды соблюдались критерии приемлемости. Такая гибкость способствует максимизации налоговых выгод в течение всего срока действия режима.
Заключение и рекомендации по дальнейшим шагам Вебинар завершается кратким описанием преимуществ и требований специального режима для перемещенных работников в Бискайе. Участникам напоминается о необходимости своевременно обновлять свой статус налогового резидента и вести надлежащую документацию. На будущих сессиях, включая семинары по улучшению профиля в LinkedIn, будут предоставлены дополнительные рекомендации и ресурсы.